Что такое ИИС

Всё началось в 2015 году. На тот момент очень маленький процент населения в нашей стране имел брокерский счёт и вообще задумывался об инвестировании. На тот момент клиентами московской биржи были менее 60 000 человек.
Для сравнения, в США более 50% американцев имели активы в виде ценных бумаг. В Японии это около 39% населения.
Чтобы оживить российский фондовый рынок, правительство создало специальный бонус - ИИС (Индивидуальный инвестиционный счёт), который призван стимулировать население вкладывать в российский фондовый рынок
По своей сути ИИС - это брокерский счёт, дополненный некоторыми льготами и ограничениями.
Изначально было предложено 2 взаимоисключающих бонуса:
1 - Налоговый вычет на вносимую на счёт сумму. При том от налога освобождается не более 400 т.р. в год. Т.е. максимальный вычет получается 52 т.р. в год.
2 - Отмена налогов на прибыль от инвестиций.
Выбрать можно было один из двух вариантов. В момент получения одной из льгот, счёт становился либо ИИС типа А (ИИС первого типа), либо ИИС типа Б (ИИС второго типа). До получения льготы ИИС не относился ни к одному из этих типов, он был как бы в суперпозиции.
Наиболее популярным стал ИИС типа А, который позволял получить до 52 т.р. в год в виде налогового вычета. И это действительно стало огромным стимулом для инвестирования.

Ограничениями ИИС обоих типов было:
1. ИИС нельзя закрыть раньше чем через 3 года после открытия, в противном случае придётся вернуть полученные льготы.
2. Одному человеку нельзя было иметь больше одного ИИС.
3. Нельзя вывести деньги с ИИС не закрыв счёт.

Для ИИС были и свои лазейки, которыми многие пользовались:
1. Дивиденды и купоны, полученные с ценных бумаг, расположенных на ИИС можно было получать на банковский счёт. Т.е. на банковскую карту и сразу ими распоряжаться на своё усмотрение.
2. У некоторых брокеров, в частности ВТБ, были специальные однодневные облигации, которые амортизировались через 1 день и деньги так же выводились на банковский счёт. Таким образом можно было обойти ограничение, связанное с заморозкой средств на 3 года.
3. Инвестировать на ИИС вовсе не обязательно все 3 года. Многие просто открывали счёт, а через 3 года вносили на него деньги и сразу же закрывали счёт. Через год получали налоговый вычет на внесённую сумму не купив при этом ни одной ценной бумаги.
4. Льгота на долгосрочное владение не применялась к бумагам, размещённым на ИИС. Но через 3 года владения ИИС можно было его закрыть не продавая ценные бумаги, а переведя их на обычный брокерский счёт, на котором такая льгота уже работала и учитывала срок владения бумаг на ИИС. Это была лазейка, помогающая совместить преимущества обоих ИИС и ей многие успели воспользоваться.

Несмотря на активное использование лазеек, введение ИИС было признано успешным. К середине 2023 года клиентами Московской биржи было более 25 миллионов человек, которыми было открыто более 42 миллионов счетов.

Задача по привлечению населения к фондовому рынку была решена.

Но остались и нерешённые вопросы:
1. Т.к. на ИИС не было ограничений на покупку иностранных ценных бумаг, а американские ценные бумаги у нас рекламировались довольно активно на уровне околоинвестиционных блогов и частных экспертов, это привело к тому, что большой поток инвестиций шёл не в российский рынок, а в американский.
Это само по себе выглядит не очень логично, когда правительство выделяет деньги на льготы, результатом которых становятся инвестиции частных лиц в американские ценные бумаги.
2. Т.к. минимальный срок владения ИИС ограничен 3 годами, многие счета открывались ровно на 3 года. А это нельзя считать долгосрочными вложениями в российский фондовый рынок, к чему стремится наше правительство.

Т.к. задача по привлечению населения к инвестициям была решена, а 2 другие задачи остались, было принято решение с 2024 года прекратить открытие новых ИИС 1 и 2 типа
Вместо них был предложен ИИС-3.
Открытые ранее счета ИИС 1 и 2 типа будут действовать до закрытия. Но новый ИИС будет уже третьего типа.